第1个回答 2012-02-24
你好!
固定资产报废,需要转入清理,设“固定资产清理”科目。
1)转入清理:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2)同时,同时按税法不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额:
借:固定资产清理
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3)发生固定资产清理费用:
借:固定资产清理
贷:库存现金(或银行存款)
应交税费
4)若有变卖收入:
借:库存现金(或银行存款)
贷:固定资产清理
5)最后,若“固定资产清理”为借方余额,则贷记“营业外支出”,若为贷余额,则借记“营业外收入”。
若企业所得税为查账征收,营业外支出在税前扣除,会调减利润总额,相应减少应纳税所得额。在企业所得税年报中,对纳税项目调增调减没有影响。
希望对你有帮助~
第2个回答 2012-02-25
固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。
转入清理:借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
发生清理费用和营业税:借:固定资产清理 借:固定资产清理
贷:银行存款 贷:应交税费—应交营业税
收到变价收入、残料:借:原材料
银行存款
贷:固定资产清理
最后结转处置净损益:益应转入营业外支出,损失就转入营业外收入
第3个回答 2012-02-24
先把账面价值全部转入清理科目:
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值损失(如果有的话)
贷:固定资产(原值)
然后把清理科目结平,差额计入营业外收支:
借:银行存款(因为没收入,这项就没有了)
营业外支出
贷:固定资产清理
由于没有收入,相关的营业税也没有了。