1. 避税是企业基于逐利性，为节省税收负担，降低生产成本，在法律无禁止的范围内，通过改变经营形式或组织架构的方式，降低税负的一种行为。合理避税是合法的，而偷税漏税则要承担一定的法律责任。
2. 避税和逃税的区别：避税是不违背税法的前提下，根据不同地区的政策差异，通过严谨的组织设计，减轻纳税负担，降低税赋。逃税是纳税义务已经发生，并且确定的情况下，用不合法的手段逃避纳税义务，其行为手段具有欺骗性，是严重的违法行为。
3. 企业如何合理避税：
- 换成“洋”企业：我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
- 注册到“宝地”：凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。
- 进入特殊行业：比如对服务业的免税规定，如托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍、殡葬服务，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务等。
- 管理费用上做文章：通过合理合法的方式，增加公司支出，降低收益，从而降低税收。
- 用而不“费”：合理提高职工福利，如提高员工工资，办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等。
- 从销售下手：选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间，以获取更多的节税效果。
4. 企业如何规避税务风险：
- 规范会计核算，避免会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题。
- 注意税务规定，及时了解并适应税务政策的变动。
- 合理划分成本费用，避免将公司费用与股东个人消费混杂在一起。
- 正确计提固定资产折旧，避免跨纳税年度补提折旧。
- 确保销售成本、生产成本的计算依据充分，避免记帐凭证后未附料、工、费耗用清单。
- 确保工资单、用工合同、社保清单的有效衔接。
- 避免开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整。
- 避免未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用。
- 避免商业保险计入当期费用，未做纳税调整。
- 避免原材料暂估入库时，将相关的进项税额也暂估在内。
- 避免员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额报销的发票。
- 避免应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整。
- 避免增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记帐。
- 避免运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱。
- 避免研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理。
- 避免销售废料，没有计提并缴纳增值税。
- 避免对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。
- 注意印花税和房产税的申报，避免忽视印花税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税。
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