汇算清缴后补交企业所得税怎么做
一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税金-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税
(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税
二、补缴企业所得税
年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
1、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费--应交企业所得
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
贸易公司补交所得税怎么做账
1、贸易公司适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的,计提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
实际补交所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
结转到未分配利润时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、贸易公司适用《小企业会计准则》的,对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理,计提时分录为:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
实际补交时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
根据《税收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.
汇算清缴后补交企业所得税怎么做?
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