公转私备用金怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

公司如何核算向法人转拨的备用金？
公司向内部部门或员工个人拨付的备用金，是为了满足他们的小额开支需求。根据管理需求，公司可以选择实行一次性备用金制度或定额备用金制度，并在“其他应收款——备用金”账户中进行核算。
如何拨付备用金？
1. 各部门需填写“备用金借款单”，财务部门会据此核定的零星开支金额进行管理，并凭此单据发放现金。
2. 各部门的零星备用金一般不得超过规定金额，特殊情况下需由部门经理批准。
3. 借支备用金的部门应将正式发票定期提交给财务部门的备用金管理人员（出纳员），以冲抵借支款或补充备用金。
如何通过会计分录处理备用金？
1. 从银行提取现金作为备用金时：
借：库存现金
贷：银行存款
2. 当员工借款作为备用金时：
借：其他应收款——备用金——员工姓名
贷：库存现金
向法人账户转拨备用金是否有限额？
是的，转拨备用金有限额。具体处理时，借记“其他应收款——法人”，贷记“银行存款”。
年底未归还且未用于公司经营业务的备用金如何处理？
如果年底未归还且没有证据表明备用金用于公司经营业务，将按照利润分配的规定征收个人所得税。
基本存款账户是什么？
基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一个企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金支取只能通过基本账户办理。
专用存款账户是什么？
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。这种账户用于办理各项专用资金的收付，如果允许支取现金，必须经过批准同意。