1) 仓库发出材料40000,用于生产A产品 21900元,B产品18100元
2)仓库发出辅助材料2000元,供车间使用。
3)以现金支付职工薪酬 (我就是不会这个才把前两个问题打上去的,因为我记得老师讲过,工资分摊在生产成本上? 我不记得了)
3)以现金支付职工薪酬 24000元
那为什么不把工资分摊到 A ,B 产品上去?
我觉得应该是 借:生产成本-基本生产成本(A产品)13140
-基本生产成本(B产品)10860
贷:应付职工薪酬-工资24000
1、仓库发出材料40000,用于生产A产品 21900元,B产品18100元
借:生产成本——直接材料——A产品 21 900
借:生产成本——直接材料——B产品 18 100
贷:原材料 40 000
2、仓库发出辅助材料2000元,供车间使用。
借:制造费用 2 000
贷:原材料 2 000
3、以现金支付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
4、按照员工工作部门,将应付职工薪酬在生产成本(直接工人的工资)、制造费用(车间管理人员的工资)和管理费用(管理科室人员的工资)和销售费用(销售部门人员的工资)之间分配:
借:生产成本——直接人工
借:制造费用
借:管理费用
借:销售费用
贷:应付职工薪酬
5、会计分录格式:
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
扩展资料:
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
账务处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬
借:可供出售金融资产-成本 323000
贷:其他货币资金 323000
借:可供出售金融资产-公允价值变动 17000
贷:资本公积-其他资本公积 17000
借:其他货币资金 90000
贷:可供出售金融资产-成本 80750
公允价值变动 4250
投资收益 5000
借:资产减值损失 210000
资本公积-其他资本公积 12750
贷:可供出售金融资产-公允价值变动 222750
借:可供出售金融资产-公允价值变动 15000
贷:资本公积-其他资本公积 15000
扩展资料:
1,“现金”科目变为“库存现金”科目。
2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目,设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目,并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
3.新准则取消了“应收补贴款”科目,并入“其他应收款”科目核算。
4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。
5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。
6.新准则取消了“长期债权投资”科目,而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
7.新准则增设了“投资性房地产”科目,核算为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。
8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动,已满足收入确认条件的,应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目,按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目,按差额贷记“未实现融资收益”科目。
9.新准则设置了“长期股权投资”科目,但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。
10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。
11.新准则增设了“商誉”科目,从“无形资产”科目分离出来,产生于非同一控制下企业合并。
12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目,而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目,其核算方法与原制度相比有所变化。
参考资料来源:百度百科-会计分录