应收账款项目,应根据应收账款明细科目的借方余额合计数+预收账款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;
预收款项项目,应根据应收账款明细科目贷方余额合计数+预收账款明细科目贷方余额合计数+预提费用科目期末贷方余额计算填列;
应付账款项目,应根据应付账款明细科目贷方余额合计数+预付账款明细科目贷方余额合计数计算填列;
预付款项项目,应根据应付账款明细科目借方余额合计数+预付账款明细科目借方余额合计数+待摊费用科目的借方余额+预提费用科目的借方余额计算填列;
其他应收款项目,应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;
其他应付款项目,应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
所以,应收账款为-1000,——调入预收账款。应付账款为-1500,——调入预付账款。
这个要根据明细科目逐一分析计算填列。不是只调整一级科目的余额
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坚持追求真理真知
追问不设预收和预付怎么办呢?
追答科目可以不设,但是资产负债表里不可以把预收和预付删掉。
资产负债表不等同于账本。资产负债表没有库存商品栏目,你还找不到库存商品填写的地方了吗?