建筑工程会计财务方面的问题

Question

朋友们，帮个忙，我想了解一下有关建筑行业的会计财务方面的知识，我本人不是学会计的，因为单位领导安排的，我什么都必须参合一点，所以向弄懂了不想迷糊着，谢谢
一。我想知道建设单位打工程款给我们总承包单位以后或者之前，我们需要交的税金怎么计算，一般是在工程款打来之前交税金是吗？那么进度款的多少比例算作税金呢，好像有的不是3.59，另外我想知道这些税金都是什么税种，都交到什么部门？谢谢
二。如果有分包队伍的话，税金是由总包来交还是分包来交？（以目前的常规做法，而不是国家法规规定。）如果队伍已经交了税金，那么我们在给他们的工程款拨付单上边不能再把税金的钱加进去了对吗？就是说队伍自己交了钱，我们总包明明没花钱所以就不能算作这笔税金拨给队伍了，还是等于没给所以不能加到累计拨款里面对吗？谢谢
三。一般开出来的发票，返回总包的都有哪些？哪些票还要求盖完总包施工单位的公章以后返还给建设单位的呢?财务要留有哪些票据的复印件呢？谢谢
万分感谢。

Answer 1

1、预付款拨款时不需要开发票。正常计量时根据业主要求开具发票。要去工程所在地的地税开。但是有的业主，指定税务局，或者代扣代缴，问清楚。
地税的税率无外管证的事征收5.39左右，各地税率不一样。有外管证的开票时候不征企业所得税。营业税3%，教育费附加、城建税都是以营业税计算依据。还有，印花税、以个人所得税名义预征的企业所得税、部分地区有河道清理费。这个各地税率不同，不太好说。
2、分包总包之间的税问题，主要是看你们怎么谈的。以合同为主。价格里含税，就不用给他税钱。
跟分包谈，主要以公司少出钱为主。
3、提示你下，以总公司名义开的发票要盖总公司的发票专用章。以项目部名义开的发票，要盖项目部的财务章。具体盖什么章问问业主。公章盖上是无效的。开票时以什么名字开也要问清楚，正常业主培训或者计量时都有文件支撑的。给业主的所有发票都要复印，因为以后计量要钱时会用到。
大家一起探讨，共同学习进步。

Answer 2

确认收入的时候计提税金，比例看问当地地税，税金缴纳以本公司为主体

Answer 3

我也是做会计的，有问题可以交流。