应付职工薪酬明细账是什么?

Question

如题所述

Answer 1

应付职工薪酬明细科目的明细账的格式用三栏式的，三栏式设有借方、贷方和余额三栏。应付职工薪酬明细一般包括工资、福利、社会保险、职工教育经费、工会经费，账页要按明细分。

三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。三栏式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如＂应收账款＂、＂应付账款＂等债权债务结算科目的明细分类核算。

应付职工薪酬的会计分录：

1、工资分配时：

借：管理费用，

借：销售费用，

借：制造费用等，

贷：应付职工薪酬，

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬，

贷：其他应付款－社保（养老，医疗．失业自己负担部分），

贷：其他应付款－住房公积金（个人负担部分），

贷：应交税金－个人所得税，

贷：银行存款／现金（实际发放给员工的），

3、计提社保费、住房公积金时：

借：管理费用－社保费（养老、失业、工伤生育单位负担部分），

借：管理费用－住房公积金（单位负担部分），

贷：应付福利费单位保险费（单位负担部分），

贷：应付职工薪酬－单位公积金（单位负担部分），

4.上交社保公积金的时候

借：应付福利费－单位保险费（单位负担部分），

借：应付职工薪酬－单位公积金（单位负担部分），

借：其他应付款－社保（养老，医疗，失业自己负担部分），

借：其他应付款－住房公积金（自己负担部分），

贷：银行存款。