跨年度费用现收到增值税专用发票，怎么写分录？

Question

2018年对公银行支付了1笔物业费用，因公司与物业有纠纷，物业拒绝开发票。确认不开后，做了全款做管理费用处理。2019年12月底，经双方协商解决问题后，2020年收到了物业补开的这笔物业费用的发票，现在怎么做财务处理呀？会计分录怎么写?

Answer 1

当年全款付了物业费用，全额做了管理费用，从现在看，开来了增值税专用发票，这样管理费用就“多入了”进项税的额度，个人认为这样处理：1、把原来入帐时的分录做红字冲回：借：管理费用，贷 ：银行存款（附上情况说明）
2、正常认证，按开来的专用发票上注明的金额做兰字凭证，借：管理费用，借：应交税金-应交增值税（进项税额），贷：银行存款
3、这样做完后，本期就把以前全额入管理费用多计进项税的那一部分冲回来了。本期进项税也抵扣了。

Answer 2

解答
不知道你前期费用是怎么做的？如果前期有相关会计分录的话，需要把成前期的分录冲平就可以了。
如果前期没有做会计分录。可以计入以前年度损益调整科目。
以前年度损益调整( prior period adjustments)是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
借；以前年度损益调整——管理费用等科目
贷；库存现金等科目追问

2018年汇款后，因为跟物业沟通后，确认后不给开发票，我就直接全款计入管理费用。
借：管理费用
贷：银行存款

追答

凭证怎么解决？

如果当时已经了现在收到发票可以不做。

直接把凭证附到相关账簿里就可以。

追问

你好，现在存在的问题是进项税，2018年做了全款入管理费用（借：管理费用 贷：银行存款），2020年4月份收到发票后做了发票进项税抵扣。所以现在不知道怎么处理，怎么做分录？

追答

需要向税务局进行咨询，是否可以抵扣？

如果可以抵扣的话，记以前年度损益调整。