答:1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人在做会计分录的时候存在进项和销项税吗?
小规模纳税人所购的商品不管是对方给增专票或普票,都是以含税价记到所购商品成本,所以做分录时不会出现应交税费-应交增值税(进项税额)这条,而它作为销方不管自行开具普通发票或税局代开发票,最终它所缴交的增值税征收率是一样,只不过是以贷方应交税费-应交增值税二级科目表示,后面不带二级科目贷方专栏销项税额.?以及月末的结转分录,笔者都系统的帮大家整理在上文了,一般纳税人只设置了明细的税款科目没有进行月末结转也是不对的,需要按照上文的提示再行更改,小规模纳税人就不再设置上述进销项科目.
企业向银行借款时，除了要偿还本金外还需支付一定的利息。还本付息时，相关的会计分录该怎么做？
还本付息会计分录是什么？
1、借入时，其具体的会计分录如下：
借：银行存款
贷：短期借款
2、月末计提应计利息时，其具体的会计分录如下：
借：财务费用
贷：应付利息
3、支付利息时，其具体的会计分录如下：
借：财务费用
应付利息
贷：银行存款
4、偿还银行借款本金时，其具体的会计分录如下：
借：短期借款
贷：银行存款
如果是长期偿还本付息的话，那么其具体账务处理如下：
1、借入时，其具体的会计分录如下：
借：银行存款
长期借款——利息调整
贷：长期借款——本金
2、计提利息时，其具体的会计分录如下：
借：财务费用等
贷：应付利息(分期付息)
长期借款——应计利息(到期一次还本付息)
3、偿还款本息时，其具体的会计分录如下：
借：长期借款——本金
财务费用
应付利息/长期借款——应计利息
贷：银行存款
银行存款属于资产类会计科目。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。