会计人员平时工作过程中,时常遇到企业支付借款利息的相关账务处理问题,比如企业支付借款利息的会计分录怎么做?应当借记什么科目?来跟随深空网一同了解下吧!
企业支付借款利息的会计分录
收到货款时,会计分录如下:
借:银行存款
贷:短期借款(长期借款)
计提利息时,会计分录如下所示:
借:财务费用——利息
贷:应付利息
支付利息时,具体会计分录如下:
借:应付利息
贷:银行存款
到期还贷款时,会计分录如下:
借:短期借款(长期借款)
贷:银行存款
知识拓展:企业之间收的借款利息该如何交税?税率是多少?
企业支付借款利息时,借记哪个科目?
1、对于短期借款,其利息应当在“财务费用”中计入。
(1)假设银行是按照季度扣息的,那么计提利息的时候,应当借记“财务费用”科目,贷记科目为“应付利息”,支付利息的时候,应当借记“应付利息”,贷记科目为“银行存款”。
(2)假设是按照月进行支付的,那么银行扣息的时候,应当借记“财务费用”科目,贷记科目为“银行存款”
2、对于长期借款,一般是用在购建固定资产等方面。
对于长期借款,财务处理方面应当借记“财务费用”、“在建工程”等科目,贷记科目为“应付利息”(分期付息到期还本的)或者长期借款——应计利息”(到期一次还本付息的)。
企业向个人借款支付利息是否可以税前扣除?
企业向个人借款支付利息时,如果取得的收据不可以在企业所得税前扣除,则企业可要求个人到税务机关开具正规发票,取得后可按照相关规定进行税前扣除。
财务做账时,难免会遇到个人向公司借款的问题,这种情况下应当计入哪个科目?如何做账务处理?来跟随深空网一同了解下吧!
个人向公司借款计入什么会计科目?
答:个人向公司借款应当计入其他应收款科目。由于个人向公司的借款是属于公司的垫付款项,而其他应收款是指应当向职工收取的各种垫付款项,所以个人向公司借款应当计入其他应收款。
个人向公司借款怎么做账?
个人向公司借款账务处理如下:
借:其他应收款——XX个人
贷:库存现金
报销及还款时:
借:库存现金
管理费用
贷:其他应收款——XX个人
个人向企业借款的利息如何做会计分录?
借:财务费用——利息
贷:库存现金或银行存款
知识拓展:企业向个人借款如何做会计处理?分录怎么做?
个人向企业借款利息的税务处理
答:企业作为债务人,向个人(债权人)支付利息时,会遇到个人不能开具发票的问题。所以,如果企业不能取得发票,那么利息费用也就不可以企业所得税前扣除,做汇算清缴时需要做纳税调整。
个人在不能开具发票的情况下,可以通过税务代开发票。企业也可以要求个人前往当地税务申请代开名目为“资金使用费”的发票。