企业经营过程中,除了可以用现金或者电子支付工具付款外,也能使用银行承兑汇票进行支付。填制银行承兑汇票时,一般有哪些要求?
银行承兑汇票的填制要求
(1)银行承兑汇票的出票人和收款人的全称填写不能涂改,不能漏写、多写、错写,这与企业的支票是一样的。
(2)银行承兑汇票需要注意大小月,闰年月的变化;日期应当使用大写数据填制,出票日期与到期日之间的相隔期间不得超过6个月。
(3)银行承兑汇票的出票金额大小写填写一致,不得大于1000万元。
(4)银行承兑汇票的出票人印鉴应为企业的公章或财务专用章并加盖法人章,全称或简繁必需与出票人一致。
(5)银行承兑人必须是汇票专用章,有出票行经办人员签章并且带出票行的行号。
企业的银行承兑汇票的联次
银行承兑汇票一般为一式四联:
1、第一联由承兑银行支付票款时作付出传票,即卡片联;
2、第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;
3、第三联由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行,承兑行作付出传票附件,即解讫通知联;
4、第四联由签发单位编制有关凭证,即存根联。
银行承兑汇票的含义
银行承兑汇票属于商业汇票的一种。由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给持票人或收款人的票据,就是银行承兑汇票。
银行汇票是一种票据,由出票银行根据客户申请签发的,其在见票时应当按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人,向银行申请银行汇票时如何做账?
向银行申请银行汇票的会计分录
申请时:
借:其他货币资金-银行汇票
贷:银行存款
取得汇票时:
借:应付票据
贷:其他应付款-办理汇票
支付汇票给往来单位:
借:应付账款
贷:应付票据
汇票到期:
借:其他应付款-办理汇票
银行存款-(汇票利息)
贷:其他货币资金-银行汇票
财务费用-利息
其他货币资金怎么理解?
其他货币资金指的是企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、信用证存款、信用卡存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款。
“其他货币资金”账户属于资产类账户,如果是增加其他货币资金
借:其他货币资金
贷:银行存款
如果是减少其他货币资金
借:交易性金融资产等有关科目
贷:其他货币资金
应付票据是什么?
应付票据指的是由出票人出票,并由承兑人承诺在一定时期内无条件支付一定款项的书面证明,根据是否带息分为了带息应付票据和不带息应付票据。
“应付票据”科目属于负债类科目,贷方反映本企业开出的应付票据的面值,借方反映偿还的应付票据的面值,期末贷方余额表示企业尚未偿还的应付票据的面值。