楼上的入账方式也是可行的
当然，你也可以选择
借：应付账款-某单位
贷：银行存款
认证后
借：原材料等
借：应缴税费-应交增值税（进项税）
贷：应付账款-某单位
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关于补充
因为动产进项是能认证抵扣的，，所以，，，可以通过其他应付款或其他应收款或应付账款-待抵扣税金{最好设置二级科目}。。。
账务处理应该是
借：在建工程
借：其他应收款-待抵扣税金（或其他应付款-待抵扣税金）
贷：银行存款
认证后，
借：应交税金--应交增值税（进项）
贷：应付账款-未认证进项
但，银行存款，，是没有办法 分 两次 跨月写的
说清楚点好吗 最还先认证再做账，因为发票认证时有可能会不通过，而且当期的发票要是不认证后做账，那么进项税认证清单与纳税申报中的进项税就对不上数。
认证后记入应交增值税的进项税额（借方）
没有销售，即没有销项，则应交增值税余额在借方，不需要结转，留到下月抵扣即可。
需要注意，即使没有销项，纳税申报表时也要申报进项，使纳税申报表留抵金额才是正确的。
认证后要在当月进行抵扣，不能提前或退后抵扣。
如果你在期后自行抵扣，税务检查发现做进项转出，视同偷逃税款，可以处偷逃税额1－5倍的罚款。
具体你可以看看《国税总局关于加强增值税征收管理工作的通知》国税发1995 15号文 的规定。
没抵扣的先入应交增值税-待抵扣进项税，待认证之后从应交增值税-待抵扣进项税转入应交增值税-进项税
不知道你购进货物的账务处理是怎样的。
认证后，先把你原购进的账务处理红字冲销，然后按正常业务处理即可
收到的进项发 票无法认证时，是不能做账的，建议直接退回给销货方，让其给你重新开具一张正确的可以认证的发 票给你方。
会计处理按正常来处理，进项未认证等以后认证了再申报抵扣。账与申报表可以不一致的,也就是账可以先做上进项税。
如你所说实际进项为27万，如果你不入账，还有个材料耗用领出的问题，通常的作法是发票入账但不抵扣，不抵扣的部分进待摊费用（或其他过渡科目），待下月冲回，如果你不存在材料领出（实际东西已经入库也领用，但没做账造成库存为负），你的作法也行．否则你就进个过渡科目不影响成本计算
1、发 票本月入账借：原辅材料或制造费用或管理费用
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款-**公司
2付款时借：应付账款-**公司
贷：银行存款