货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金伴随着再生产过程地进行，会产生频繁地货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入;在购买材料、支付工资、支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔，这就形成了往来结算核算。
货币资金包括哪些
货币资金是资产重要组成部分，任何进行经营活动都一定要拥有一定数额的货币资金，的生产经营过程，实质上也是货币资金的收支过程。货币资金在财务核算中占据重要的地位。
货币资金是流动性最强、覆盖面最广的资产，因此也是不法分子贪污、盗窃和挪用的主要对象；货币资金收付业务是发生最频繁，也是最容易发生错弊的经济业务。所以，一定要强化对货币资金的监管，建立与完善货币资金内控制度。