应交增值税进项税额转出的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

应交增值税进项税额会计分录

1、进项税.购入产品时计入"应交税费--应交增值税(进项税额)",会计分录为:借:库存商品应交税费--应交增值税(进项税额)贷:银行存款.
2、销项税.销售商品时计入"应交税费--应交增值税(销项税额)",会计分录为:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额).
应交增值税会计分录步骤怎么处理?
应交增值税会计分录如下,借贷双方需要做平,如果不平需要进行核对检查,以做平为准:
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
2、月底,销项税额大于进项税额:
(1)计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
(2)结转:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-未交税金
(3)缴纳:
借:应交税金-应交增值税-未交税金
贷:银行存款如何处理?整体上来说,其实根据小编老师在上文中关于应交增值税进项税额的账务分录的介绍,相信大家都知道是可以通过应交增值税的进项税额明细科目来核算的;对此如果你们看完全文内容后还有什么不同的会计问题需要咨询,欢迎你们来本网站上找老师提问.

增值税进项税额转出的会计分录

增值税进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在一般纳税人企业计算应纳增值税额时，是用销项税额扣减进项税额后的数额得来的。在日常工作中，我们会遇到进项税额不可抵扣，需要将其转出的情况，如果是本年度增值税进项税额需要转出，处理并不难，我们来一起了解吧。
进项税额转出
会计分录
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,我们在
应交税金
科目下设置
应交增值税
和
未交增值税
两个明细科目.
进项税额
、
已交税金
、
转出未交增值税
等明细项目是在借方栏内;
销项税额
、
出口退税
、
进项税额转出
、
转出多交增值税
等明细项目是在贷方栏内.
进项税额转出
会计分录具体做法如下：
(1)发生需要转出时:
借:库存商品/在建工程/原材料/销售费用
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)
(2)月底进行结转时:
借:应交税费-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
增值税的定义
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税主要分为生产型增值税，收入型增值税，消费型增值税。我国实行的是消费型增值税。增值税是对销售货款或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
年4月1日制造业等行业增值税税率从16%降至13%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。