单位08年买汽车价值40万,我当时按4年折旧期处理,2011年3月份把车卖了27万,现在帐面未折旧的部分是15万(比买价少了12万),这算是多提了折旧吗?我应该如何做整笔的分录?另外,税务方面,我还应该缴纳什么税金呢?(大家写分录时后面加上数字吧)
从网上搜索了一下,自己写了一下,大家看看对不对:
借:固定资产清理 15万(剩余部分)
累计折旧 25万(已提部分)
贷:固定资产40万
借:现金/银行存款 27万(卖价)
贷:固定资产清理 15万
营业外收入 12万
另外,我手里有一张"二手车销售统一发票",是二手车交易市场开具的,这个是不是可以作为我们单位的销货发票直接入帐,还需要去税务局开增 ZHI 税发票吗?
贷: 固定资产原值: 40万
借: 累计折旧: 25万
借: 固定资产清理 15万
借: 现金/银行存款 27万
贷: 固定资产清理 27万
借: 固定资产清理 12万
贷: 营业外收入 11.47万
贷:应缴增值税: 0.53万
借:教育附加费:0.03万
贷: 应缴教育附加费:0.03万
借:城市建设费:0.04万
贷 应缴城市建设费:0.04万
借:河道管理费:0.00万
贷: 河道管理费:0.00万
此营业外收入是税前收入
如固定资产清理是借方数,则
借:营业外支出
贷:固定资产清理
如固定资产清理是贷方数,则
借:固定资产清理
贷:营业外收入
扩展资料:
账务处理
(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时,
借:固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值)
累计折旧 (已计提的折旧)
固定资产减值准备 (已计提的减值准备)
贷:固定资产 (固定资产的账面原价)
(2)发生清理费用时,
借:固定资产清理
贷:银行存款
(3)计算交纳营业税的时候,企业销售房屋和建筑物等不动产,按照税法有关规定,应该按其销售额计算交纳营业税,
借:固定资产清理
贷:应交税金——应交营业税
参考资料来源:百度百科-固定资产清理
如果是计税的分录呢?
那个免征增值税的条件里面,“销售价低于原价”,原价是指买车时的价格还是汽车现在的净值呢?我们是核定征收的企业,缴纳所得税时,是不是要把营业外收入的12万也算入收入总额里面去缴纳企业所得税呢?
不好意思,我后查了最新的文,之前低于原价的不用缴纳规定在2009年1月1日起废除了。现在的税率如下:增值税2%,还有附加税费,教育附加费5%;城。建设税7%;河道管理费1%。所以总税率为2%*(1+5%+7%+1%)=2.26%
你的收入27万,应是含税价。所以不含税的净收入计算如下:27万=X*(1+2.26%)所以净收入为 26.4万。应缴增值税:0.53万;教育附加费:0.03万;城市建设费:0.04万;河道管理费:0.00万(因为是到万,小数点不是很精确。具体数字请根据公式推算)
然后是分录:
贷: 固定资产原值: 40万
借: 累计折旧: 25万
借: 固定资产清理 15万
借: 现金/银行存款 27万
贷: 固定资产清理 27万
借: 固定资产清理 12万
贷: 营业外收入 11.47万
贷:应缴增值税: 0.53万
借:教育附加费:0.03万
贷: 应缴教育附加费:0.03万
借:城市建设费:0.04万
贷 应缴城市建设费:0.04万
借:河道管理费:0.00万
贷: 河道管理费:0.00万
此营业外收入是税前收入
太感谢了,你写的好详细呀! 我还有个问题,在办理车过户时,交易市场收了服务费用几千块钱,这笔钱我能做入“固定资产清理”里面去吗,如果可以的话,分录是怎么做呢?
追答交易相关的费用都要入的固定资产清理的,你可以自己画个固定资产的T型账户,这样就很清楚了。
本回答被提问者采纳那这两笔税金的分录如何做呢?在二手车市场给开了销售发票,我是不是不用再去税务局开增ZHI税发票了?还交了服务费和印花税。这些怎么做呢?
追答缴纳的税费手续费都要通过固定资产清来汇集。
清理过程中发生的费用以及应交的税金,其会计分录为:
借:固定资产清理
贷:银行存款
应交税金——应交营业税
谢谢你的帮助,我们单位是个小规模企业,只卖电子产品不卖汽车。满足“销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。http://zhidao.baidu.com/question/6062749.html?an=0&si=7 是不是就不用交增值税了?
“企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车,售价超过原值的,按4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。”应征消费税是指那些卖汽车的企业吗?我们是不是不用交营业税了
销售货物不缴纳营业税