1.企业用活期存款承付异地购货款50万元。
答案会计分录为:借:吸收存款——活期存款 500000
贷:联行往账或存放中央银行款项等 500000
关于这个答案,我是这么理解的,如果承付的是同系统的联行业务,那么使用的是联行往账的会计科目。如果是异地的,则分两种情况,第一种是先横后直,即本地票据交换清算后再进行系统内清算,那么贷方会计科目应为存放中央银行款项。第二种是先直后横,即先异地系统内进行清算,然后再本地票据清算,那么贷方科目应记为清算资金往来(系统内的)。答案中没有看到清算资金往来这个方面,不知是包含到那个等里还是我理解错误。
2、本行受理外省签开给本行客户的银行汇票100万元,进行金额解付后,款收客户账户。
答案如下:会计分录:借:联行往账(或清算资金往来) 1000000
贷:吸收存款——1000000
对于这道题的答案,我依然有如上题一样的疑惑,借方,联行往账,能够理解,是不涉及外系统的联行内业务。清算资金往来,能够理解,是先直后横的跨行资金清算(在这里应该是系统内的清算资金往来)。但是如果采用先横后直的话,是不是就不应该使用清算资金往来而使用存放中央银行款项的会计科目了?
关于何时使用清算资金往来,何时使用存放中央银行款项这两个会计科目,还请各位大神给我一个容易理解的解释,真心感谢!