劳务成本的 账务处理

Question

某咨询公司于20X1年 7月 1日与客户签订一项咨询合同。合同约定，咨询期为2年,
咨询费为240 000元，客户分三次等额支付。估计总成本为160000万（假定均为咨询人员薪酬），其中，20X1年发生成本 38 000元，20X2年发生成本80 000元,20X3年发生成本
42 000元。假定成本估计十分准确，咨询费也很可能收回，该公司按照以提供的劳务占应提供劳务总量的比列（按时间比列）确定该劳务的完工程度来会计核算处理
20x1 年 实际发生成本时：
借：劳务成本 38000 《——在这里的劳务成本转哪？
贷：应付职工薪酬 38000

预收账款时：
借：银行存款 80000
贷：预收账款 80000
20x1年 12月31日，安完工百分比法确认收入和费用：
借：预收账款 60000
贷：主营业务收入 60000

借：主营业务成本 40000
贷：劳务成本： 40000
（2）20X2 年实际发生成本时
借：劳务成本 80000
贷：应付职工薪酬 80000

预收账款时
借：银行存款 80000
贷：预收账款 80000
20X2年 12月31日 按完工百分比法确认收入和费用:
借：预收账款 120 000
贷：主营业务收入120 000

借：主营业务成本 80 000
贷：劳务成本 80 000

（3）20x3年 实际发生成本时：
借：劳务成本 42000
贷：应付职工薪酬 42000
预收账款时：
借：银行存款 80000
贷：预收账款 80000
20x年 7月1日 完工时确认剩余收入和费用：
借：预收账款： 60000
贷：主营业务收入 60000

借：主营业务成本 40000
贷：劳务成本 40000

Answer 1

是这样的，你的劳务成本只是归集你的劳务成本，是按完工百分比来结转么？
第一年应该结转38000的成本啊，然后收入是240000*38000/160000
之后按照成本的比例确认收入的金额

要是按照你说的那样计算也行，结转成本金额就是160000*60000/240000=40000
总之，收入、成本要匹配，还是建议按照实际成本占总成本的比例进行结转收入。不知道你那第一年确认60000的收入怎么来的

Answer 2

一、本科目核算企业对外提供劳务发生的成本。企业(证券)在为上市公司进行承销业务发生的各项相关支出，可将本科目改为“5201 待转承销费用”科目，并按照客户进行明细核算。
　　二、本科目可按提供劳务种类进行明细核算。
　　三、企业发生的各项劳务成本，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。建造承包商对外单位、专项工程等提供机械作业(包括运输设备)的成本，借记本科目，贷记“机械作业”科目。结转劳务的成本，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记本科目。
　　四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完成或尚未结转的劳务成本。

Answer 3

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