留抵税额怎么结转到下一年

Question

如题所述

Answer 1

法律分析：年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。也就是可以冲后余额留在进项税明细账中，或是单独设置上年留抵明细科目转过去，实务都是可以的。一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额，可在下个月继续抵扣。期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税.①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额期期末留抵税额，当期免抵税额期免抵退税额-当期应退税额②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额期免抵退税额，当期免抵税额。
法律依据：《中华人民共和国税法》
第二十二条 纳税人经营活动中使用的固定资产的折旧费用、无形资产和递延资产的摊销费用可以扣除。
第二十三条 纳税人的固定资产计价按细则第三十条的规定执行。固定资产的价值确定后，除下列特殊情况外，一般不得调整：
（一）国家统一规定的清产核资；
（二）将固定资产的一部分拆除；
（三）固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核，可调整至该固定资产可收回金额，并确认损失；
（四）根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。