公司注销会涉及到税款缴纳吗?
对于税款这个税收债权来说,企业注销后,并不影响税收债权的存在.因为税收债权是在企业存续期间,产生纳税义务时,就已经存在.如甲企业2016年少缴税款100万元,2017年注销,这时候,对于税收债权来说,在2016年已经存在100万元税收债权了,而后续企业注销后,税务机关的追征,只是一个以公权力保障税收债权实现的强制手段.
因此,公司注销时如果有税款仍是需要缴纳的.
公司存续期间产生的税收债务,如果公司注销后仍然未缴纳,实质上该税收债务就是公司法规定的应清缴的税款.而在该税款没有清缴的情况下,依据公司法的规定,税务机关有权要求公司股东以分回的财产抵缴税款.
当然,这里税务机关是不能要求股东承担无限责任的,而只能以分回的财产为限承担责任.比如公司注销后,应补缴税款100万元,而公司股东甲、乙一共才分回50万元,这时候,税务机关只能要求两股东补缴50万元,而对于超过部分,无权要求两股东进行承担.
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条:"因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年.
即根据《税收征管法》第五十二条可知,对于依法定程序注销的主体,被发现注销前存在少缴税款,一般的追缴期限为三年,特殊情况可延长至五年,而由于纳税主体故意偷逃税款的,即便公司注销,也可无限期追缴.
公司在注销期间都会涉及哪些税呢?
1、印花税
印花税是对经济上的活动和经济交往中书立、具有法律效力凭证的行为所征收的一种税.在平时是很容易被忽视的小税种,但注销的时候一定会查.
因为自从公司注册成功开始,所有签订的重大合同都要审核印花税,除此之外,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点.所以,在公司注销之前,一定查漏补缺.
2、个人所得税
根据国家规定,老板从公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息红利,按照20%扣缴个税.所以,公司在注销你需要补缴的20万元的个税.
3、流转税
清算期间,企业往往会有存货、固定资产等交易行为,包括直接销售或转让、资产分配两种.对于资产的直接销售和转让行为,企业在清算期间要将其视为正常的货物销售行为,要按照和所得税的纳税要求来及时缴纳税金,对于企业的不动产,纳税应该由购买方承担,该项税额可以进行适当的转移.资产分配,即注销企业资产直接分配给股东或投资者,纳税人资产进行分配的,都应当按照视同销售进行税务处理.
4、房屋租赁税
房屋租赁税是公司注册地址的房东向街道每月缴纳的,因此在注销公司的时候要跟房东确定其是否按时缴纳房屋租赁税.如果没有的话,就需要到地税补缴(从租赁起到终止)按照租金的12%缴纳.
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