以前年度负数结算如何做账

Question

如题所述

Answer 1

以前年度负数结算如何做账
1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:
借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)
同时
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:
借:库存商品(或原材料)(红字)
借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)
贷:银行存款等(红字)
所谓跨年发票,通常是指下面两种情况的发票:
第一种:发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年报销(支付)做账,报销(支付)和做账时间却是在次年.比如,出差人员1月份报销上一年度12月份的出差费用.
第二种:经济业务发生在上一年度,款项支付也在上一年度,却没有在上一年度收到发票.比如,在牛叉的电视台打广告,需要先付款,12月份广告款也打了广告也播出了,可是就是12月31日前还未收到广告费发票,而是元旦节过了才收到发票.
年度所得税为负数怎么处理?
到了年度汇算清缴，汇总全年应纳税所得额如果为负数，则无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数，则无需计算企业所得税。
所得税费用是可以为负数的，说明企业发生亏损。当企业发生亏损时，企业应确认递延所得税资产，由于亏损企业的应交所得税为零，这时所得税费用为负数。
所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分，递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。
上文讲解了以前年度负数结算如何做账，如果是购货方,根据红票入账，税务问题我们一定要熟知相关的操作，然后按照步骤操作，这个对企业来说是非常重要的，如果你在实际操作中还有其他的会计问题，可以咨询本网站的在线答疑老师。