审计学案例分析题:急!后天考试

Question

某公司有A,B,C三名会计人员,他们所承担的工作主要有8项:1.记录并保存总贱2.记录并保管应付账款明细账3.记录并保管就收账款明细账4,记录现金/银行存款日记账5.填写,保管支票6.保管并送存现金收入7.调节银行存款日记账与银行存款对账单8.办理退货退出证明
说明:
(1)上述工作中除7.8两项工作量较少外,其余各项工作量大体相当.
(2)以上三名会计人员能力相当,且能承担任何工作.
要求:应内内部控制制度原理对上述工作进行划分,使得三个人工作量相当,且能够起到会计内部控制的作用,并简要说明划分的原因.

Answer 1

1，7，8一人;2，3一;：4，5，6一人。
出纳不得负责登记现金和银行存款日记账之外的明细账，总账；银行存款调节也最好不要出纳做，明细账和总账不能同为一人。