刚开始做外贸,出口退税,免抵退税什么的,让我脑袋都大了,哪位达人帮我算一下吧,我写一个案例

我们是一家外贸公司,是一般纳税人,从杭州一家皮包生产厂家购买117万美金(含税)的拉杆箱出口到巴西,已经拿到117万美元的增值税发票,这个货物的退税率是15%。
第一个问题:先看看我计算的思路对不对啊
退税额=117除以(1+0.17)*美元汇率6.6再乘以15%=99万人民币
第二个问题:如果我是小规模纳税人的外贸公司,从工厂(是一般纳税人)拿到增值税发票办理出口,我能退多少税?能按照上面的退税公式计算吗?怎么计算?
第三个问题:如果我是小规模纳税人的外贸公司,供货商工厂也是小规模纳税人,那我该怎么计算退税?我和供货商都开不出增值税发票啊,这个时候怎么计算退税?
第四个问题:我是一般纳税人,供货商工厂是小规模纳税人,这样的情况下会有怎么样的退税方式?因为据说这样我无法从供货商那里拿到增值税发票,是我做为一般纳税人开具增值税发票吗?
第五个问题:免抵退税是自营生产出口的时候适用的,详细介绍一下什么意思?

希望以上问题能够举个案例说明,谢谢了

问题多了啊,答案好多给悬赏,在谢谢了。
052105122谢谢您的回答,其他问题我弄明白了,谢谢,解释很通俗易懂。
但是对于“免、抵、退”税办法还有理解的有些混沌、我的问题是
生产企业自营出口和委托外贸企业代理出口这两个出口主体中,“生产企业自营出口”是生产企业自己拥有进出口权自行办理出口是这个意思吗?还有,“委托外贸企业代理出口”是,生产企业因没有进出口权(或者有可能没精力或时间自行办理出口)所以交给外贸代理办理出口,是这意思吧?先回答我理解的是与不是。
如果我的理解是对的。
那么后者(“委托外贸企业代理出口”)和外贸公司(像我们公司一样)全款购买生产企业的货物后办理出口的模式有什么不同呢?哪方面有所不同呢?一一举例解释。

第一个问题:
退税额应该等于= 工厂开给你的发票金额/1.17*15%, 就是按照工厂开给你的发票的未税价的基础上来退的.
第二个问题:
还是按照上面的公式来退.
第三个问题:
如果工厂是小规模纳税人, 他可以请他们那边的国税局开3%的增值税专用发票, 你一样可以退税,
但是你产品原来退税率是15%的话, 只能退3%.
计算公式, 退税款= 工厂开票金额/1.03*3%
如果工厂开不出发票, 你不仅不能退税, 还需要根据你的出口报关FOB金额的17%补给国税局税.
另外你没有发票做进项, 你财务上也没办法做帐, 没进项相当与你没成本,所以出口的金额都是你利润,可能还需要交25%的所得税.
第四个问题:
没有这个说法,还是可以拿到3%的增值税发票,一样办理退税.
第五个问题:

生产企业自营出口是指生产企业自己拥有出口权, 然后用自己的抬头报关出口.
委托外贸企业代理出口, 就是指没有出口权的企业委托有出口权的外贸公司代理出口报关, 报关的抬头是外贸公司的抬头.
委托外贸公司代理出口和外贸公司自己买生产企业产品再出口2者的出口流程是一样,主要的不同体现在要负的责任上面, 前者外贸合同一般由生产企业与国外供应商确定, 以及合同内规定的货物要求,付款方式等等一条款都是由工厂直接跟国外客人确认, 而贸易公司只是做个出口报关的资料,然后再帮生产企业收汇,再申请退税, 退税款一般也都是给生产企业的. 而外贸公司采购后再出口的话, 那生产企业其实在这笔交易中不会出现, 外贸合同由外贸公司跟国外客人确认,退税当然不会给生产企业.
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第1个回答  2010-12-28
哦,好有耐心啊。我是没功夫慢慢写的。
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