备用金和借款要怎么冲账？

Question

大家好！我司属于私营企业，除了对公账户老板还有一个个人账户。平时老板从公司账户领取的备用金有时候金额较大，一般没有用票来抵冲。公司账户金额不足付货款的时候，老板会从个人账户里划钱过来，这部份我们一直都做成应付款。现在账面上已经有六十几万的应付款了。我是新手，我是照以前财务的做法去做的，不知道这样有没有问题？

Answer 1

在财务工作中，经常会遇到业务员借款等业务。一般的处理方法是先不处理，等业务员办理完业务，来财务报销的时候一并处理。但是这种方法适用于期间较短的借款业务，如果时间较长，还是要通过挂往来账来处理。
借款时：
1、借款时
借：其他应收款——某借款人
贷：库存现金
2、还款冲账时
借：库存现金
贷：其他应收款——某借款人
3、借款用于业务工作支出，凭发票报销单据
借：管理费用
贷：其他应收款——某借款人
冲账”是会计人员口语化的一种表述，有几层意思：
1、错账纠正。如果会计处理错了，可以用红字更正法纠正，就是用红字登记一笔与错账相同的分录。
2、对冲。两个有业务往来的单位，之间有相互欠款，例如，甲单位应收乙单位A货款，而乙单位又恰巧应收甲单位B货款，经两个单位同意，可以应付应收互相抵消，也叫对冲，这样两个单位的欠款都核销了。
3、核销。把某项费用或收入冲平，使账户余额为0。例如，年末，待处理财产损益科目有余额，应暂按规定处理，批准后如果结果不同再调整，这时，就要做一笔分录，借：营业外支出 贷：待处理财产损益 ，把待处理财产损益账户冲平（归零）。
4、取消。原来的记账时临时性处理，待发票或其他记账依据收到时，再把原临时性处理取消，重新登记一遍。比较典型的是原材料暂估入账。
冲账的方法：
1、红字冲账法，又称红字更正法，是指用红字冲销或冲减原有的错误记录，以更正或调整记账错误的方法。红字冲账法按照其冲销错账的程序不同，可分为全额冲账法和差额冲账法两种。
2、全额冲账法是指将错账全部用红字冲销，再编制正确的记账凭证以更正错账的方法。记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时，应采用全额冲账法更正。
3、差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法。记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误，仅仅是所记金额大于应记金额，应采用差额冲账法。

Answer 2

1、老板归还欠款时，可以直接冲抵备用金。2、以前财务做的也对，你只要做一笔转帐，就可以了。借：应付款600000 贷：备用金600000 3、但备用金必须够冲，如果备用金冲成0，无余额，那么就不能再冲了。应付款的余额就在应付款挂帐。本回答被提问者采纳

Answer 3

1、请请款单；
2、现金日记账这样登是正确的；
3、材料员来报销时，如果跨月，不应该冲掉现金日记账的领备用金这笔款项，可做收到现金还回款项，再做一笔材料采购，如果是当月，可直接取消借备用金，将借款人收据还给人家，将请款单与材料入库报销的相关单据做为材料采购这一笔的原始凭证。

Answer 4

没有问题呀，公司进钱后把应付款冲了