所得税汇算里的职工工资是指哪些?
汇算清缴期间费用表中职工薪酬包括工资、福利费、职工教育经费、工会经费、辞职福利、辞退福利、奖金、津贴和补贴,社保保险费、住房公积金;非货币性福利等.
职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬.企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬.
所得税汇算清缴职工薪酬的填写说明:
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算.以上科目都要经过应付职工薪酬走一遍.
企业所得税汇算清缴工资怎么扣除?
企业所得税汇算清缴的时候,实际发生的工资支出可以据实税前扣除,没有扣除金额的限制.
计提工资的账务处理是,
借:管理费用等科目,
贷:应付职工薪酬-工资.
实际发放工资的时候,账务处理是,
借:应付职工薪酬-工资,
贷:银行存款等科目.
《企业所得税法实施条例释义》中指出:"准予税前扣除的,应该是企业实际所发生的工资薪金支出.这一点强调的是,作为企业税前扣除项目的工资薪金支出,应该是企业已经实际支付给其职工的那部分工资薪金支出,尚未支付的所谓应付工资薪金支出,不能在其未支付的这个纳税年度内扣除,只有等到实际发生后,才准予税前扣除."
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