退所得税的会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

退所得税的会计分录怎么做
答:根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
小微企业退所得税如何办理?
1.退税申请书
每个税种一式三份和申请办理退税提交资料清单一份
涉及的税种:城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
2.税务登记证复印件
3.营业执照复印件或信用代码证复印件
4.写一份退税说明:写清楚某年某月全部营业额为多少元、是否享受过其他减免税等,符合小微企业免征营业税政策,申请退税.企业盖公章.
退所得税的会计分录怎么做?最终要通过以前年度损益调整来处理,具体的做法上文已经讲的非常明白,关于企业所得税是企业的非常重要的税种,每个行业也有自己大概的税负,如果长期低于平均税负就要查实原因,会受到税务的关注哦.