研究开发费用加计扣除减免税怎么算
答:据《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》的规定,研发费加计扣除比例提高到75%.
财政部、国家税务总局、科技部发布《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》.
通知称,为进一步激励中小企业加大研发投入,支持科技创新,就提高科技型中小企业研究开发费用(以下简称研发费用)税前加计扣除比例有关问题发布通知.
通知明确,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.
根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销..
允许加计扣除的研发费用支出范围包括哪些?
1、直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用.
2、直接投入费用.
(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.
(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费.
(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费.
3、折旧费用.
用于研发活动的仪器、设备的折旧费.
4、无形资产摊销.
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用.
5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费.
6、其他相关费用.
与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等.此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.
7、财政部和国家税务总局规定的其他费用.
研究开发费用加计扣除减免税怎么算?算法并不难,就是在没有形成资产的研发支出金额基础上再多扣除75%,比如本来有100元研发费用,在汇算所得税时可以扣除175元的费用,也就是同等下少交了75元而多了75元的利润,学会了吗?
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