收到退税款如何做会计分录?

Question

如题所述

Answer 1

收到退税款如何做会计分录?
做完企业所得税汇算清缴申报，由于预缴的企业所得税多了，多退少补，企业收到退税款怎么做会计分录?反之，需要补缴税款又是怎么做会计分录呢?企业实行不同的会计准则，会计分录所用的科目又会有哪些不同呢?具体的介绍资料如下.
一、企业补缴税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)
1、计提税款时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
同时调整未分配利润：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、补缴税款时：
借：应交税费-应交所得税
贷;银行存款
企业补缴税款怎么做会计分录?(实行小企业会计准则)
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
*实行小企业会计准则的企业，退税则做与补税相反分录即可。
二、企业收到退税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)
1、如果在本年度退回的情况:
收到退税款时：
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税：
借:所得税费用
贷:本年利润
2、如果退的是以前年度的情况：
收到退税款时：
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
调整以前年度损益：
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益：
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
3、政策退税的处理:
按
政府补助
处理即可
借:银行存款
贷:营业外收入--所得税退税
知识拓展：
实行《企业会计准则》的企业才有“以前年度损益调整”科目;
实行《小企业会计准则》的企业对以前事项的调整适用未来适用法，即无需追溯调整，直接计入当期费用即可，所以《小企业会计准则》是没有“以前年度损益调整”科目的。