已入账发票跨年退回的账务处理怎么做?

如题所述


在生产经营活动中,企业一些已入账发票在跨年退回时,通常计入以前年度损益调整科目核算,对于已入账发票跨年退回的账务处理该怎么做?
已入账发票跨年退回的会计分录
借:应收账款/银行存款(红字)
贷:以前年度损益调整(红字)
应交税费—应交增值税—销项税额(红字)
冲回成本时:
借:以前年度损益调整(红字)
贷:库存商品(红字)
库存商品科目是什么?
企业应设置
库存商品
科目,核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时,应由
生产成本
科目转入
库存商品
科目;对外销售库存商品时,根据不同的销售方式进行相应的账务处理;在建工程等领用库存商品,应按其成本转账。
以前年度损益调整科目是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记
应交税费——应交所得税
等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
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