未认证的增值税进项税怎么做账？

Question

如题所述

Answer 1

企业取得增值税进项发票，尚未认证时，可通过“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”科目进行相关的账务处理。
未认证的进项税如何做账？
企业取得的进项税票，如果暂时不想抵扣进项税额的，可以将尚未抵扣的部分计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税额科目，待企业实际勾选认证的时候，将待认证进项税额转入进项税额科目，其分录为：
借：原材料等
应交税费—应交增值税—待认证进项税额
贷：应付账款等
实际勾选认证时，分录如下：
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税额
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税费出现负数时，该项一律填零，不填负数。
进项税额转出的账务处理
进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。
借：管理费用
销售费用
库存商品
制造费用等
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出