公允价值的以前年度调整分录怎么做？

Question

审计后发现去年有一笔公允价值变动的账做的不对，股票都已经卖掉了，我做了一下分录调整
借：以前年度损益调整 30
贷：公允价值变动 30
借：配利未分润 30
贷：以前年度损益调整 30
不知道这样的调整分录对不对？
查看科目余额表后发现这只股票的公允价值变动贷方还有30的余额，但是股票在调整前就已经卖掉了，照理公允价值变动不应有余额了，我是不是还漏了什么分录？要怎么补？

Answer 1

不知道这样的调整分录对不对？——不对。

借：以前年度损益调整   30*0.75

       应缴税费---应缴所得税  30*0.25
 贷：交易性金融资产----公允价值变动   30

借：利润分配---未分配利润   30*0.75
 贷：以前年度损益调整  30*0.75

同时调整盈余公积

查看科目余额表后发现这只股票的公允价值变动贷方还有30的余额，但是股票在调整前就已经卖掉了，照理公允价值变动不应有余额了，我是不是还漏了什么分录——是的。

把余额通过以前年度损益调整转入利润分配---未分配利润里面

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追问

我做的第二笔分录不是已经转入利润分配未分配利润了吗？

追答

你没考虑所得税，所以金额错了。

利润分配---未分配利润的金额是税后的

追问

公司利润为亏损就不用考虑所得税了吧？
还有就是抛开金额不说，公允价值变动科目还有余额要怎么处理？

追答

如果交易性金融资产已经出售，公允价值变动科目还有余额，要转入投资收益。

跨年度的，通过以前年度损益调整转入利润分配---未分配利润里面