上月开出一张红字发票 做凭证的时候不小心把销项税贷方红字记成了进项税贷方红字，本月该如何做分录调整？

Question

如题所述

Answer 1

要调整这个错误，本月的分录应该这样做：

首先，需要冲销上月的错误分录。这可以通过制作一个与上月错误分录相反的分录来实现，即制作一个销项税贷方蓝字、进项税贷方蓝字的分录。这样可以消除上月错误分录的影响。

然后，制作正确的红字发票的分录。由于红字发票是负数发票，所以需要制作一个销项税借方红字、收入借方红字的分录。这个分录将正确地反映红字发票对账务的影响。

具体来说，分录调整如下：

冲销上月错误分录：
借：应交税费-应交增值税/销项税额 蓝字
贷：应交税费-应交增值税/进项税额 蓝字

制作正确的红字发票分录：
借：应交税费-应交增值税/销项税额 红字
借：主营业务收入 红字
贷：银行存款 红字

这样，通过冲销上月错误分录和制作正确的红字发票分录，就可以调整上月红字发票做凭证时的错误。

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Answer 2

这月需要调整一下。具体分录是这样的：
先冲销上月错误的凭证：
借：主营业务成本（或其他对应科目，视原凭证具体情况而定） - 红字金额（与之前记错的进项税相同）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） - 红字金额（同样与之前记错的进项税相同）
然后，重新做正确的销项税红字冲减凭证：
借：应收账款（或银行存款等对应的科目，依据原发票情况确定） - 红字金额（销项税的实际金额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） - 红字金额（销项税的实际金额）
这样就完成了对上月错误分录的修正，并确保本月增值税的计算正确无误。记得在附注中详细说明调整原因，便于日后查阅。