购买原材料时发票已到但是入库单没到怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

购买原材料时发票等结算凭证已到，入库单没到的账务处理：
一、原材料按照实际成本核算
1、根据发票等结算凭证，

借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
2、材料验收入库时，
借：原材料

贷：在途物资
二、原材料按照计划成本核算
1、根据发票等结算凭证，
借：材料采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
2、材料验收入库时，
借：原材料
贷：材料采购
借或贷：材料成本差异

《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18 号）
一、“在途物资”科目的主要账务处理：
（一）企业购入材料、商品，按应计入材料、商品采购成本的金额，借记本科目，按实际支付或应支付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
（二）所购材料、商品到达验收入库，借记“原材料”、“库存商品” 等科目，贷记本科目。库存商品采用售价核算的，按售价，借记“库存商品”科目，按进价，贷记本科目，进价与售价之间的差额，借记或贷记“商品进销差价”科目。
二、“材料采购”科目的主要账务处理：
（一）企业支付材料价款和运杂费等，按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按实际支付或应支付的金额，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
（二）期末，企业应将仓库转来的外购收料凭证，分别下列不同情况进行处理：
1. 对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证，应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记“材料成本差异”科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异做相反的会计分录。
2. 对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

Answer 2

购买原材料，发票到，入库单没到（到库房看一下实物到没到），可以先不做账，
做备查账。本回答被提问者采纳