增值税、个人所得税计算

Question

（1）销售c型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税售价20万元,向特约经销商开具了税控专用发票注明价款600万元，货款至今未付，汽车制造商是一般纳税人，问该企业要交多少增值税
（2）王某本月获公司支付的工资20000元，另获薪金12000元。共计32000元，计算王某的个人所得税

Answer 1

　　增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
　　一般纳税人
　　计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
　　销项税额=销售额×税率
　　销售额=含税销售额÷（1+税率）
　　销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
　　进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
　　基本示例
　　A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
　　进项税额=1700元
　　销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
　　应纳税额=3400-1700=1700

　　小规模纳税人
　　应纳税额=销售额×征收率
　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）
　　个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
　　应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

Answer 2

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Answer 3

Answer 4

增值税、企业所得说、个人所得税

Answer 5

1)增值税销项税额=50*20*17%=170万元
应纳增值税=170万元。
2）应纳个人所得税=（32000-3500）*25%-1005=6120元
个人所得税税率表（一）
级数 全月应纳税所得额（含税级距） 税率(%)速算扣除数
1 不超过1,500元 3 0
2 超过1,500元至4,500元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 45 13,50追问

本题中销售额是1000万元，而税款专用发票中注明的是600万元，在计算时用600还是1000啊？

追答

按照题意，应当确认收入是销售金额50*20万=1000万元。，而不是发票开具金额600万元。

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