商业银行内部控制内控目标及实施原则

Question

如题所述

Answer 1

商业银行的内部控制是一种重要的管理手段，旨在确保经营效果和效率、财务报告的可靠性，以及遵守法律和规章制度。COSO委员会定义内部控制为实现这些目标的程序，强调董事会和高级管理层的作用。1998年的巴塞尔委员会《内部控制系统评估框架》进一步细化了内控定义，提出了一套评价银行内控系统的准则。

根据中国人民银行的规定，商业银行内部控制是通过制度、程序和方法对风险进行管理的过程，包括事前防范、事中控制、事后监督和纠正，以实现经营目标。其目标被分为操作性目标、信息性目标和合规性目标。我国《商业银行内部控制指引》明确了这些目标，如确保法律法规的执行、发展战略的实施、风险管理体系的有效性和信息的真实完整。

在实施内部控制时，应遵循全面性、审慎性、有效性和独立性等原则。全面性意味着内控覆盖所有业务和环节；审慎性强调风险防范和内部优先；有效性要求内控具有权威性，问题需及时反馈和纠正；独立性则指检查和评价部门独立于执行部门，直接向董事会和高级管理层报告。