年度汇算交企业所得税如何记账

Question

本来年度汇算是几千块，但税管员说我们去年税点太低，要我我们多交点，在附表三里其他里调整了，账务处理时，这部分要处理吗？

Answer 1

对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。
跨年度的话： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--企业所得税结转损益： 借: 未分配利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳： 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款。　根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
　　1．按月或按季计算应预缴所得税额：
　　借：所得税
　　 贷：应交税金--应交企业所得税
　　2.缴纳季度所得税时：
　　借：应交税金--应交企业所得税
　　 贷：银行存款
　　3．跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
　　借：以前年度损益调整
　　 贷：应交税金--应交企业所得税
　　4．缴纳年度汇算清应缴税款：
　　借：应交税金--应交企业所得税
　　 贷：银行存款
　　5.重新分配利润
　　借：利润分配-未分配利润
　　 贷：以前年度损益调整
　　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
　　 贷：以前年度损益调整
　　7.重新分配利润
　　借：以前年度损益调整
　　 贷：利润分配-未分配利润
　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
　　借：银行存款
　　 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
　　借：所得税
　　 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）
　　10.免税企业也要做分录：
　　借：所得税
　　 贷：应交税金--应交所得税
　　借：应交税金--应交所得税
　　 贷：资本公积
　　借：本年利润
　　 贷：所得税

Answer 2

汇算清缴缴纳的所得税怎么做账

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Answer 3

不要处理，补交的税直接冲减未分配利润

借：利润分配－未分配利润　
　贷：应交税费－应交企业所得税

希望能帮助到你！

Answer 4

对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账。涉及到企业百所得税就要对所得税做账务处理。

跨年度的话： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--企业所得税问结转损益： 借: 未分配答利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳： 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款
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Answer 5

对于汇算清缴的数据调整，只调纳税表，不调账。涉及到企业所得税就要对所得税做帐务处理。
跨年度的话： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--企业所得税结转损益： 借: 未分配利润 贷：以前年度损益调整 税金的缴纳： 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款本回答被提问者采纳