请问本企业给员工的培训奖励，该怎么进行会计账务处理呢？是走“应付职工薪酬”科目，但是要不要计提呢？

Question

麻烦老师帮我做下会计分录！谢谢

Answer 1

需要计提，否则如何计入当期损益。
计提时
借：管理费用—培训费 （管理人员）
销售费用—培训费 （销售人员）
制造费用—培训费 （车间工人）
贷：应付职工薪酬—工资
相当于工资或奖金，只是名目是培训费而已。

发放时
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金 / 银行存款
应交税费—个人所得税 （与其他工资一并计算个税，如果加一起不到3500元不用交）来自：求助得到的回答

Answer 2

我认为这个培训奖励是看给哪个部门的员工，
比如说给销售部门的
则 借：销售费用
贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬
贷：现金|银行存款

但要注意：这样做会给将来税务检查埋下隐患：
1.因为按税务机关的规定还要代扣代缴个人所得税。
2.因为你没有代扣代缴个税，所以列入企业支出的管理费用也不允许列支。追问

你前面一个分录相当是计提这笔奖励款吧？我们是奖励给本企业的培训讲师，和学员的！也适用你这两笔分录吗？

追答

前面是计提的，如果是培训讲师，那第一笔应改成
借：管理费用-培训费

其实我是学生一枚，没有过实务经验，说的仅供参考了，你可以再等等其他高手来解答