借调人员的工资等所得税缴纳问题？

Question

A公司不是劳务派遣公司，但让一员工在B公司上班，所产生的工资、社会保险费、个人所得税由A公司先行支付，然后B公司每月返还给A公司。 B公司支付的工资及社会保险费是否要缴纳企业所得税，还是按劳务费缴纳税收？？？？？？急

Answer 1

所产生的工资、社会保险费、个人所得税由A公司先行支付，

借：其他应收款—垫付工资
贷：应付职工薪酬—工资
应交税费—个人所得税
其他应付款—养老、医疗 等
发放时
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金 等
交保险和个税时
借：应交税费—个人所得税
其他应付款—养老、医疗 等
贷：银行存款
然后B公司每月返还给A公司

借：库存现金 / 银行存款
贷：其他应收款—垫付工资

B公司支付的工资及社会保险费是否要缴纳企业所得税，还是按劳务费缴纳税收？

不用，B公司可以计入费用
借：制造费用 / 管理费用 等
贷：其他应付款—借用员工工资
归还A公司时
借：其他应付款—借用员工工资
贷：库存现金 / 银行存款

如果借用员工仅取得一份工资收入，可以按薪酬收入纳税，即扣除3500元和社保等，超出部分缴纳个人所得税。

Answer 2

首先，需要确定劳动合同和谁签订，社保是谁出面缴纳，个人所得税是谁出面申报并代扣。我基于如下假设进行回答：1.该员工与A公司签订劳动合同；2.该员工的社保由A连同A企业自身的员工一同缴纳（即由A企业出面缴纳至该员工的个人社保账号）3.该员工的个人所得税由A公司出面和A公司自身的员工以及计算扣缴；4.B企业定期就该员工的相关费用支付款项给A公司。
基于上述假设，该员工在法律层面所有的文档只能证明该员工是A公司的雇员，对应的工资薪金只能计入A企业做所得税前扣除。B企业无法提供任何有效凭证证明该员工为其雇员，对应的支出无法向主管税务机关证明。基于以上分析，B公司想要将上述支出在所得税前扣除，以劳务费的形式更好，但是需要取得相应的票据支持（例如税务局代开的劳务发票，或者由A企业提供服务费发票等形式）做企业管理费用在企业所得税前列支（如果该员工任销售岗位等，相关费用归集当根据企业自身的情况做决定）。

Answer 3

按照你的叙述，借调人员不是B公司员工，与B公司不是雇佣关系。因此B公司支付的相关费用是不能作为工资而是作为劳务费入账的，必须有A公司的发票才能入账在所得税前扣除。

Answer 4

不是劳务派遣，就不涉及劳务费。员工属于与A公司签订的劳动合同，与谁签的合同，就由谁代缴社保和个税，B公司不负责代缴。B公司应该给A公司多少，是A公司与B公司协商的事。