铺货怎么做账务处理
我公司是做服装的，销售是采取铺货的形式，我想问下营业收入怎么确认？例如：10月份发给客户500元的货，成本是400元，11月收了200元，怎么做账务处理？发给客户时：借：应收账款 500 贷：委托供销商品 500 （抑或是 贷：营业收入 500）还是：借：委托供销商品 300 贷：库存商品 300收款：借：现金 200 贷：应收账款（营业收入） 200结转成本：借： 主营业务成本 300 贷：库存商品 300 感觉有些乱乱的，反正应收账款，现金，销售收入，委托供销商品，主营业务成本，库存商品这几块都波及到，请哪位高手帮忙解答吧！
如果是作为铺货销售方式，发出时应该：
借：发出商品-x客户400；
贷：库存商品400对方收货回单；
借：应收账款-x客户500；
贷：主营业务收入；
贷：应交税费-应交增值税收到200元货款；
借：银行存款或库存现金200贷：应收账款200结转发出商品成本；
借：主营业务成本400；
贷：房产税品400；
扩展资料：
生产企业操作流程
1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。
平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
参考资料来源：百度百科-做账
如果是作为铺货销售方式，发出时应该：
借：发出商品-x客户400；
贷：库存商品400对方收货回单；
借：应收账款-x客户500；
贷：主营业务收入；
贷：应交税费-应交增值税收到200元货款；
借：银行存款或库存现金200贷：应收账款200结转发出商品成本；
借：主营业务成本400；
贷：房产税品400；
扩展资料：
生产企业操作流程
1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。
平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
参考资料来源：百度百科-做账