2022年小微企业免征增值税政策

Question

如题所述

Answer 1

对于小微企业，
①小规模纳税人月销售额低于15万元（季度低于45万元）的对其增值税进行免征；
②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策2022年还在继续延续；
③生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
近几年由于疫情的反复导致很多小微企业被迫停工停产，因此国家出台了很多小微企业的税收优惠政策，助力企业发展，渡过疫情难关！那么，2022年小微企业税收优惠政策有哪些呢？
一、企业所得税
对于小微企业，
①应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税；
②应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税；
③科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除。
④对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除。
二、增值税
对于小微企业，
①小规模纳税人月销售额低于15万元（季度低于45万元）的对其增值税进行免征；
②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策2022年还在继续延续；
③生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
④生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
三、个人所得税
继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策；经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。
四、印花税
对于小微企业，
①小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优惠政策；
②小微企业与金融机构签订的借款合同对其印花税进行免征。
五、五税：城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税
对于小微企业的城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税，各税种可以享受最高减征50%的税收优惠政策。
六、两费
对于小微企业的地方教育附加以及教育费附加，可以享受：
①最高减征50%的税收优惠政策；
②季销售额低于30万元或者月度低于10万元，两费可享免征政策。
七、文化事业建设费
对于小微企业，月销售额低于2万元或者季度低于6万元的广告业单位，以及未达到起征点的娱乐服务企业，均对其文化事业建设费进行免征。
八、残疾人就业保障金
对于在职员工低于30人（含）的小微企业，可享残保金免征政策。
法律依据：
《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策。