您好！请问员工出差借支，如何记账

Question

实际操作我了解，多退少补，但是记账怎么记呢？

有两种想法：
1、多退：
借支时记 借：其他应收款1000 贷 库存现金1000
出差回来，（拿着票据报销并退还多余现金） 借 管理费用 900 借 库存现金 100 贷 其他应收款
少补：
借支时记 借：其他应收款1000 贷 库存现金1000
出差回来，（拿着票据报销并退还多余现金） 借 管理费用 1100 贷 其他应收款 1000 贷 库存现金100
2、借支时不记账 ，出差回来时按正常报销处理，但不能体现 借支 这一事实。

Answer 1

1、多退：
借支时记 借：其他应收款1000 贷 库存现金1000
出差回来，（拿着票据报销并退还多余现金） 借 管理费用 900 借 库存现金 100 贷 其他应收款
少补：
借支时记 借：其他应收款1000 贷 库存现金1000
出差回来，（拿着票据报销并退还多余现金） 借 管理费用 1100 贷 其他应收款 1000 贷 库存现金100

这是大企业的做法，严格、正规，借支、报销等手续齐全，账务记录清晰。

2、借支时不记账 ，出差回来时按正常报销处理，但不能体现 借支 这一事实。——小单位这样做的很多，省事。

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Answer 2

应该按第一种方法入账，这样记录有两个好处：1）现金进出路线清晰；2）随时能做到账实相符。
如果你们业务较少，不是每天记账，且这笔借支又能很快拿回发票来，也可以先用借条抵现（盘库时），等报销时按你说的第二种办法处理。
实际操作中，有些会计处理还是可以灵活掌握的。

Answer 3

员工出差借支,1.以本人借据经本部门、公司分管财务领导批准备后,财务会计做帐 借：其他应收款-XX 贷：现金.
2.出差回公司按实际报帐,多退少补.报帐比借支多的话,直接支付现金,假如 出差人是行政办事其分录 借：管理费用-差旅费 贷：其他应收款-XX 贷：现金 相反报帐少的部分交回财务其分录 借：现金 贷：其他应收款-XX

Answer 4

建议采用第一种方法做，因为现金日记账体现实际现金收支情况，和发票报销冲账没有关系。

希望能帮助到你！

Answer 5

多数公司设定额流动备用金 根据你单位的具体情况来定 出差多不多 备用金金额大不大？根据单位的财务制度来操作就行