一、
现金日记账如果当日发生的收支业务较多时可在当业最后业务的下一行增设“本日小计”,计算当日的收入支出合计金额和余额。若当日业务较少,可直接在最后一笔业务行直接计算余额,填在该行的余额栏。
二、说明
1、《
会计基础工作规范》要求,
现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。
2、库存现金日记账是由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证以及银行存款的付款凭证,按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了,应分别计算库存现金收入和付出的合计数 ,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的 “ 日清”。如账款不符应查明原因,并记录备案。月终同样要计算库存现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结” 。
3、另《会计基础工作规范》关于账户“过次承前”的规定如下:每一帐页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。以保持账簿记录的连续性,便于对账和结账。
库存现金日记账属于“需要结计本月发生额的帐户”,结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数。