会计人员对于企业上一年的所得税进行补缴时，一般计入应交税费、银行存款、以前年度损益调整等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？
补缴上一年企业所得税的会计分录
补缴时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
补提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
结转以前年度损益调整：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
什么是以前年度损益调整？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
借:以前年度损益调整
贷:应缴税金-应缴所得税
借:应缴税金-应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
税务查补以前年度税款,能否在补交年度企业所得税前扣除
1、税务查补以前年度税款,能否在补交年度企业所得税前扣除?
答:《中华人民共和国企业所得税》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条规定企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加.
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
企业接受税务检查,对税务查补以前年度的税款,应按上述规定进行企业所得税处理.
2、叉车是否缴纳车辆购置税?
答:《财政部税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第71号)规定,为贯彻落实《中华人民共和国车辆购置税法》,现就车辆购置税有关具体政策公告如下:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆,装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车,以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车,不属于应税车辆.
缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做?要是公司缴纳了上年度的企业所得税,财务要是不知道怎么样入账,可以参考本文所介绍的分录.更多企业所得税缴纳、计提、汇算清缴等等方面的内容,感兴趣也可以通过网站找更多内容了解.