新科目中没有“待摊费用”“预提费用”，发生了要记什么科目

Question

如题所述

Answer 1

这两个科目实质上属于结算类科目，不符合资产、负债的定义，所以不能在资产负债表中体现。原待摊费用可以通过“预付账款”、“其他应收款”科目核算，原预提费用可以通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。原企业短期利息的预提，新准则规定通过“应付利额息”科目核算。

首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入预付账款科目处理；首次执行日的“预提费用”余额，如果符合负债的定义，则转入相应应付款项科目，如果不符合负债的定义，则只能冲回或提前按照前期差错更正原则处理。

Answer 2

发生的待摊费用在“其他应收款”科目核算；

发生的预提费用在“其他应付款”和“应付利息”科目核算。

Answer 3

做两套分录。

1.待摊费用
是
资产
类科目，余额在借方

2.
预提费用
是
负债
类科目，余额在贷方。