每季计提的企业所得税是否都需要结转到本年利润

Question

如题所述

Answer 1

每一个季度计提的企业所得税的分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
至于所得税费用是否结转到本年利润，取决于采用账结法还是表结法。账结法需要结转本年利润，而表结法不需要结转到本年利润
“账结法”：每个会计期间期末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。
“表结法”：在1-11月份间，各损益类科目的余额在账务处理上暂不结转至“本年利润”，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的“未分配利润”行中列示。到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至“本年利润”，
结转后各损益类科目的余额为0。

Answer 2

企业所得税实务中采用的是按季预缴，年末汇算清缴的方法。所以纳税申报时是根据你当季的利润额进行所得税的预缴的。
你一季度的分录没有问题。
假如1二季度因为是亏损，不预缴所得税。至于你的数据，我不清楚你举例的是二季度期间数还是六月份的当月数或者是指半年数，所以不能确定。你只需要根据会计记录的数据自行计算就可以
假如二，根据二季度的利润额计算预缴当月所得税
等到整个会计年度结束以后，根据全年经营情况进行所得税的全年汇算清缴工作，多退少补
另：税务方面有单独的所得税季度申报表的，上面的数据关系很清楚

Answer 3

每季计提的企业所得税，一定要结转到本年利润中，只不过在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。
分录如下：
1.
计提企业所得税
借：所得税费用

xxx
贷：应交税金——应交所得税

xxx
2.
季末结转所得税费用
借：本年利润-企业所得税

xxx
贷：所得税费用

xxx
3.
交纳时
借：应交税金——应交所得税

xx
贷：银行存款

xx
亏损时不用交纳所得税，也不用做所得税的分录。
*3月份计提一季度的所得税数为0.5万，不是2万。6月份因为二季度亏损不用计提所得税。如果二季度利润是8万元，应计提8*25%=2万元的所得税。