总分类账与明细分类账业务题怎么做，不要分录的，直接看表推算出来

Question

总分类账与明细分类账业务题怎么做，不要分录的，直接看表推算出来，老师讲了，听不明白，怎么推算可以告诉我吗，步骤也要写出来，不然我不会啊
某企业2008年9月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17 000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18 000元。货物已验收入库，款项35 000元尚未支付。（不考虑增值税，下同）
（2）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20 000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料13 000公斤，单价20元，价值26 000元；领用乙材料900公斤，单价15元，价值13 500元。
（4）22日，向A企业偿还前欠货款30 000元，向B企业偿还前欠货款9 000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价15元，价款10500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目：应付账款

2008年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
9 1 （略） 月初余额 　 　 贷 25000
　 4 　 购入材料 　 （1） 贷 60000
　 10 　 购入材料 　 19800 贷 80000
　 22 　 归还前欠货款 39000 　 贷 （2）
　 30 　 本月合计 39000 55940 贷 41000

应付账款明细分类账户
会计科目：A企业
2008年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
9 1 （略） 月初余额 贷 （3）
　 4 　 购入材料 35000 贷 （4）
　 22 　 归还前欠货款 （5） 贷 17000
　 30 　 本月合计 30000 （6） 贷 17000

应付账款明细分类账户
会计科目：B企业
2008年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
9 1 （略） 月初余额 贷 （7）
　 10 　 购入乙材料 （8） 贷 33000
　 22 　 归还前欠货款 （9） 贷 24000
　 30 　 本月合计 9000 20000 贷 （10）

总分类账户
会计科目：原材料

2008年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
9 1 　 月初余额 借 （11）
　 4 （略） 购入材料 （12） 借 54000
　 10 　 购入材料 20000 借 74000
　 16 　 生产领用材料 （13） 借 345000
　 26 　 购入材料 10500 借 45000
　 30 　 合计 （14） 39500 借 45000

Answer 1

根据表格及提供的材料，为了解题清楚明了，图表手打，题目解释过程用红字标注在下面。

解题如下：

（一）总分类账表解题如下：

应付账款

原材料：

（二）明细分类账解题如下：

A企业：

B企业：

必须说明的是：

本题总分类账户9月购入材料19800的数字，与题目材料（2）企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元，货物已验收入库，款项未付。明显19800元与20000元不符，上面所解题已更正。

以上因第1个原因导致总分类账户本月贷方合计55940也是错误的，正确的应该为55000.

Answer 2

想帮你做，但你的分类账太乱，分不清借，贷是本期入发生额还是期末余额。追问

这个发不了表，等下，我改发图片

追答

总分类账
应付账款（1）=35000 （2）=10日贷方余额-22日借方发生额=80000-39000=41000
应付账款明细账
A企业（3）=期末贷方余额+借方发生额-贷方发生额=17000+30000-35000=120000
（4）=期初贷方余额+贷方发生额=120000+35000=47000
（5）=30000
（6）=35000
B企业（7）=总分类账期初贷方余额-A企业期初贷方余额=25000-12000=13000
（8）=20000
（9）=9000
（10）=期初贷方余额+贷方发生额-借方发生额=13000+20000-9000=24000
总分类账
原材料（11）=54000-35000=15000
（12）=35000
（13）=26000+13500=39500
（14）=35000+20000+10500=65500

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