”请教： 未分配利润是负数跟利润表上盈利有冲突吗？

Question

如题所述

Answer 1

一、未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。
二、资产负债表上“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。
三、问难题（2），本年利润盈利，未分配利润是负数，这种情况不需要进行分配。利润分配规定：
（一）企业当年实现的税后净利润，应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏损，应按规定程序进行弥补，如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续税前弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5年期限的，还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完，不得提取法定盈余公积金；在提取盈余公积金以前，不得向投资者分配利润。
（二）利润分配的程序
1、弥补亏损
2、按照税法规定，企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补，超过规定的年限，就只能用税后利润抵补。
3、提取法定盈余公积
4、提取任意盈余公积金
5、向投资者分配并支付利润
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再问一下您：
理论上，资产负债表是根据总账会计科目期末余额分析编制的，如果总账没有错，资产负债表应该没有问题。由于不了解你单位的实际情况，所以，不好说是否存在问题。
（2）年终虽然有盈利，但未分配利润数是负数，这种情况不应该提取公积金或者股东之间也不应该分配利润了，是吧？是的。