建筑工程的预缴税业务分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

建筑工程的预缴税业务分录怎么写是会计工作中的常见问题，建筑行业涉及的税金包括营业税、教育费附加、城建税等。本文就针对建筑工程的预缴税业务分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!
建筑工程的预缴税业务分录
1、月末结转增值税
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按2%预缴)
应交税费-未交增值税(一般计税)
2、下月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税(一般计税)
贷：银行存款
3、某项目同时缴纳印花税
先计提：
借：税金及附加(也可以做到明细某某税)
贷：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
然后再做支付分录：
借：应交税费——城市建设维护税
应交税费——地方教育附加税
应交税费——教育附加税
贷：银行存款
建筑施工单位需要缴纳的税种有哪些?
答：建筑施工单位需要缴纳的税种包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、所得税、印花税、房产税。
建筑业外地预缴税款会计分录
1、一般纳税人，预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
2、小规模纳税人，预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
预缴税款需要计提城建税、教育附加吗?
答：预缴税款不用计提城建税、教育附加。实际缴纳时按照实际缴纳增值税额计税依据缴纳城建税、教育费附加。
城市维护建设税，计税依据为纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
工程施工项目预缴税费会计分录
1、如果缴纳是当月的增值税，那么直接做分录：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
2、如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，做如下分录：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税