实际缴纳的增值税和相应的税率相乘之后得到的就是附加税。如果企业在月末或者是季末核查之后确认没有达到限额也没有超过限额，可以不用交税，在计算增值税的时候就可以把增值税收入转入带营业外收入。而如果知道自己不用交教育附加费的情况下可以选择不计提也不转到营业外收入里面。
按减半征收之后实际需要缴纳的税款金额这样做分录：
借：税金及附加，
贷：应交税费—附加税。
借：应交税费—附加税，
贷：银行存款。
六税两费减半征收退回会计分录？
六税两费减半征收退回会计分录如下：
1、收到六税两费退回款，先计入应交税费科目：
借：银行存款，
贷：应交税费负数，
2、冲销税金及附加科目，分录如下：
借：税金及附加负数，
贷：应交税费。
3、期末结转损益，分录如下：
借：税金及附加，
贷：本年利利润。
4、结转未分配利润，分录如下：
借：本年利润，
贷：利润分配—未分配利润。