企业收到汇算清缴退税时:
借:银行存款,
贷:应交税费一-应交所得税结转时。
借:应交税要应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
结转至利润分配:
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配一一未分配利润。
汇算清缴退税应通过“所得税费用”、“应交税费一一应交所得说”、“以前年度损益调整”、“利润分配未分配利润“等科目核算。
根据规定,纳税人除出口退税外,同时拥有应纳税额和未缴所得税,税务机关可以先将纳税人的应纳税额抵扣未缴税款,待抵扣余额后,方可办理应纳税额的退税。
所得税汇算清缴退税会计分录怎么做?
如果退的是当年的:
银行收到退回的所得税,银行存款增加,借记银行存款,相应的减计所得税费用,所得税费用的减少记入贷方。
借:银行存款,
贷:所得税费用。
如果退的是以前年度的:
1.收到退税款:
借:银行存款,
贷:应交税费--应交所得税。
2.结转:
借:应交税费--应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
同时,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配--未分配利润。